Uma trama que defraudou mais de 300 milhões em IVA de hidrocarbonetos operava desde Galiza

A Agência Tributária desmantelou uma rede de fraude de IVA no setor de hidrocarbonetos, com implantação em todo o território espanhol e uma estrutura formada por 38 sociedades, à qual se imputa uma fraude de mais de 300 milhões de euros no ano de 2024. Esta é uma das duas maiores tramas de IVA desarticuladas até à data na Espanha neste setor.

Realizaram-se 18 entradas e registos em imóveis de Vigo (Pontevedra); Madrid, Majadahonda e Humanes (Madrid); Siero (Astúrias); Saragoça; Castejón del Puente (Huesca), Montoro e Lucena (Córdoba), Marbella, Estepona e Mijas (Málaga). Neles, intervieram um grande número de imóveis, veículos, embarcações, centenas de contas bancárias, criptoativos, um importante volume de dinheiro em espécie, obras de arte, artigos de luxo e metais de alto valor económico.

Cinco detidos

No âmbito desta operação, denominada Pamplinas Stars, e que contou com a participação de mais de 160 funcionários da Agência Tributária, foram detidas cinco pessoas consideradas responsáveis pela organização criminosa, incluindo um dos seus líderes, que já se encontra em prisão, por supostos delitos contra a Fazenda Pública, organização criminosa e lavagem de dinheiro.

A investigação desta macrotrama de fraude começa em meados de 2024, quando a Agência Tributária começa a analisar a possível fraude de um operador por grosso que começou a vender grandes quantidades de hidrocarbonetos no final de 2023. Naquele momento ainda não se tinha produzido a modificação normativa que entrou em vigor em janeiro de 2025 em virtude da qual as sociedades inscritas no Registro de Extratores de hidrocarbonetos, o Redef, já têm que apresentar declarações mensais e estar no sistema de Fornecimento Imediato de Informação, o SII. Deste modo, o operador apresentava declarações trimestrais e só tinha obrigação de identificar os seus clientes e fornecedores perante a Agência Tributária com caráter anual.

Empresas instrumentais

Esta primeira operadora teria baseado o seu esquema fraudulento na declaração trimestral de umas quotas de IVA devengadas muito inferiores às vendas que realizava, e umas quotas de IVA suportado muito superiores às reais. Na investigação da Agência, ficou evidente que a operadora estaria operando através de empresas instrumentais que seriam as que formalmente faturariam aos destinatários finais o produto extraído pela primeira.

Uma vez que a Agência Tributária dá baixa no Redef a esta primeira operadora fraudulenta em meados de 2024, a atividade fraudulenta continua sendo realizada com uma segunda operadora, que começa a vender grandes quantidades de hidrocarboneto em outubro de 2024, mas em apenas um mês a Agência também a dá de baixa no registro. Nesse lapso de tempo, entre outubro e novembro, esta segunda operadora teria fraudado segundo os investigadores 123 milhões de euros.

Finalmente, em meados de dezembro de 2024 começa a atividade fraudulenta de uma terceira operadora que, até então, tinha estado vendendo hidrocarboneto dentro de depósito fiscal (antes de que corresponda o pagamento do imposto especial e o IVA) a outros operadores. Aos cinco dias do início de sua atividade fraudulenta a Agência também dá de baixa esta operadora do Redef.

Inabilitação de três empresas

Inabilitadas as três operadoras para operar como maioristas de hidrocarbonetos e, portanto, expulsas já do mercado, continuam as investigações, dirigidas pelo Tribunal de Instrução número 4 da Audiência Nacional e sob a coordenação da Fiscalía Anticorrupção. A Agência Tributária destapou uma “vasta e complexa” estrutura formada por até 38 sociedades e desenhada para uma dupla finalidade: servir à defraudação do IVA repercutido e não ingressado nas arcas públicas, e transferir para o estrangeiro os fundos obtidos com a fraude para tentar impedir a sua rastreabilidade.

Uma parte dos fundos obtidos pela organização, que também contava com uma ampla rede de testas-de-ferro e a colaboração de assessorias legais para a sua atividade delituosa, destinava-se a adquirir sociedades com alta no Redef, com o objetivo de dar continuidade à defraudação.

Neste sentido, a entidade terminou explicando que esta mecânica permitia um “rápido aumento” das vendas a baixo preço graças à defraudação do IVA e uma expansão da operativa por todo o território estatal, de forma que o impacto da fraude na Fazenda pública e sobre a competição no setor se concentrava num escasso margem de tempo de funcionamento efetivo da organização.

Na operação, que prossegue com a análise de documentação obtida, participaram a Oficina Nacional de Investigação do Fraude, a Área Regional de Inspeção em Madrid, Vigilância Aduaneira em Estremadura e a Unidade Central de Auditoria Informática, com o apoio das áreas regionais do SVA e das UAI de Andaluzia, Aragão, Astúrias, Galiza e Madrid.