Impuesto de Sociedades: estas son las tablas de amortización en 2024
Las tablas de amortización concretan el porcentaje que se pueden deducir las compañías en su base imponible
Las empresas que quieran aliviar al máximo la carga fiscal habrán de conocer las distintas amortizaciones a que tienen derecho. Foto: Freepik.
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Una de las opciones con las que cuentan las empresas para reducir la factura fiscal son las amortizaciones, que se pueden aplicar a la hora de desembolsar el importe correspondiente por los impuestos. Según la depreciación que sufren los activos de las compañías a raíz del paso del tiempo, la amortización es mayor o menor.
Las amortizaciones son una de las formas de aliviar la carga fiscal
Consecuentemente, las empresas que quieran ahorrar el mayor importe posible al pagar impuestos habrán de conocer las distintas amortizaciones a que tienen derecho. En el caso concreto del Impuesto de Sociedades, deberán tener muy en cuenta cuales son los valores de las tablas de amortización vigentes. Descubre todas las claves.
Qué son las tablas de amortización
Las tablas de amortización concretan el porcentaje que se pueden deducir las compañías en su base imponible según la amortización del material, el intangible y las inversiones inmobiliarias que haya acometido. No se debe perder de vista que estas tablas están revisadas periódicamente por las autoridades fiscales.
Estos paneles desgranan qué es se puede amortizar, pero también cuál es el coeficiente lineal máximo a amortizar en cada período impositivo y el número de años máximo en el que se puede realizar la amortización. Cabe destacar que para poder aplicar la amortización será indispensable que exista una depreciación efectiva.
Poniendo el foco sobre el Impuesto de Sociedades, el contribuyente puede deducirse los gastos necesarios para desarrollar su actividad. Cuando el importe es tan alto que no se puede deducir en una única ocasión, el montante económico se va deduciendo durante varios ejercicios fiscales, un proceso que se conoce como amortización.
Un factor a tener en cuenta es que se dispone de la opción de incluir entre los «gastos deducibles» las amortizaciones que se lleven a cabo. Tal y como desgrana el Plan General Contable, se pueden deducir las cantidades que hayan sido declaradas en concepto de amortización siempre que correspondan a la depreciación originada por el funcionamiento, uso, disfrute u obsolescencia.
Las autoridades fiscales condicionan el acceso a las diferentes amortizaciones al tipo de contribuyente
Por su parte, la Agencia Tributaria condiciona la posibilidad de aplicar las distintas amortizaciones disponibles al tipo de contribuyente. Consecuentemente, pueden haber variaciones entre las sociedades y las personas en estimación directa normal, estimación objetiva y estimación directa simplificada.
Tabla de amortización del IS en 2024
| Tipo de elemento | Coeficiente lineal máximo | Periodo máximo | |
|---|---|---|---|
| Obra civil | Obra civil general | 2% | 100 años |
| Pavimentos | 6% | 34 años | |
| Infraestructuras y obras mineras | 7% | 30 años | |
| Centrales | Centrales hidráulicas | 2% | 100 años |
| Centrales nucleares | 3% | 60 años | |
| Centrales de carbón | 4% | 50 años | |
| Centrales renovables | 7% | 30 años | |
| Otras centrales | 5% | 40 años | |
| Edificios | Edificios industriales | 3% | 68 años |
| Terrenos dedicados exclusivamente a escombreras | 4% | 50 años | |
| Almacenes y depósitos (gaseosos, líquidos y sólidos) | 7% | 30 años | |
| Edificios comerciales, administrativos, de servicios y viviendas | 2% | 100 años | |
| Instalaciones | Subestaciones. Redes de transporte y distribución de energía | 5% | 40 años |
| Cables | 7% | 30años | |
| Resto instalaciones | 10% | 20 años | |
| Maquinaria | 12% | 18 años | |
| Equipos médicos y asimilados | 15% | 14 años | |
| Elementos de transporte | Locomotoras, vagones y equipos de tracción | 8% | 25años |
| Buques, aeronaves | 10% | 20 años | |
| Elementos de transporte interno | 10% | 20 años | |
| Elementos de transporte externo | 16% | 14 años | |
| Autocamiones | 20% | 10años | |
| Mobiliario y enseres | Mobiliario | 10% | 20 años |
| Lencería | 25% | 8 años | |
| Cristalería | 50% | 4 años | |
| Útiles y herramientas | 25% | 8 años | |
| Moldes, matrices y modelos | 33% | 6 años | |
| Otros enseres | 15% | 14 años | |
| Equipos electrónicos e informáticos. Sistemas y programas | Equipos electrónicos | 20% | 10 años |
| Equipos para procesos de información | 25% | 8 años | |
| Sistemas y programas informáticos | 33% | 6 años | |
| Producciones cinematográficas, fonográficas, videos y series audiovisuales | 33% | 6 años | |
| Otros elementos | 10% | 20 años | |
